Налоговый учет

Налоговый учет

Поступления, связанные с расчетами за реализованные имущественные права включаются в налоговом учете:

- в состав доходов от реализации;

Доходы прошлых лет включаются в состав внереализационных доходов:

- когда период возникновения ошибки неизвестен;

Какие затраты относятся к прямым расходам в налоговом учете?

- затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемые в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

Что относится к косвенным расходам в налоговом учете?

- затраты на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку;

Расходы в виде штрафов за нарушение договорных обязательств признаются при методе начисления:

- в одну из указанных дат.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

- календарный год;

Уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль производится

- не позднее 28 числа каждого месяца;

К доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций, применяется ставка:

- 9 процентов

Суммы налога на прибыль зачисляются

- в федеральный, региональный бюджеты.

Налоговой базой по налогу на прибыль признается:

- денежное выражение прибыли;

При определении доходов суммы налогов, предъявленные покупателю в соответствии с НК РФ

- исключаются из состава доходов.

Доходы, полученные в натуральной форме:

- увеличивают сумму выручки организации;

Если по результатам того или иного отчетного периода получен убыток, налоговая база в этом отчетном (налоговом) периоде признается равной:

- Нулю.

Расходы организации для целей налогообложения должны быть

- Верны все перечисленные

Объект основных средств хранится на складе организации и не используется при производстве товаров, работ, услуг, ни для управленческих нужд организации. Имеет ли организация право начислять амортизацию по данному объекту в налоговом учете?

- Не имеет,

Из состава амортизируемого имущества в целях налогообложения исключаются основные средства:

- переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев или находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев,

Какие из ниже перечисленных видов имущества не является имуществом, подлежащим амортизации?    1. Земля,
2. Объекты незавершенного капитального строительства,
3. Здания,
4. Произведения искусства,
5. Производственный станок.

- Правильные варианты: 1, 2, 4,

Имущество, полученное по договору безвозмездного пользования:

- Исключается из состава амортизируемого и не подлежит амортизации,

Организацией произведены платежи за регистрацию прав на приобретенное недвижимое имущество. Как организации необходимо учитывать данные затраты?

- Данные расходы учитываются в составе прочих расходов,

Амортизация по объектам основных средств начисляется:

- Ежемесячно,

Организация приобрела основное средство. Затраты в связи с приобретением основного средства составили:цена по договору купли-продажи – 590 000 руб. (в том числе НДС – 90 000 руб.),проценты за кредит на покупку основного средства – 1 000 руб.,оплата услуг сторонней организации по транспортировке основного средства – 29 500 руб. (в том числе НДС – 4 500 руб.)Определите первоначальную стоимость основного средства.

- 525 000

Основное средство получено организацией безвозмездно (по договору дарения). Определите первоначальную стоимость объекта основных средств.

- Первоначальная стоимость формируется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости по данным налогового учета передающей стороны,

Основное средство передано по договору безвозмездного пользования. В каком порядке производится прекращение начисления амортизации по данному объекту?

- Начисление амортизации прекращается, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла указанная передача, и при окончании договора безвозмездного пользования (возврате основных средств) амортизация начисляется, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел возврат,

Организацией были проведены НИОКР. По итогам проведения данных работ выяснено, что исходных результат достигнут не был, т.е. положительного результата НИОКР не дали. Являются ли результаты данных работ объектом нематериальных активов?

- Нет, не являются.

Организацией приобретено исключительное право на программу для ЭВМ, стоимостью менее 10 000 руб. Каким образом, организация списывает произведенные затраты в состав расходов для  налогообложения.

- Затраты включаются в состав прочих расходов общей сумме,

Первоначальная стоимость НМА, созданного организацией собственными силами определяется:

- Как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентных пошлин, связанных с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с гл.25 Кодекса

В результате проведенной инвентаризации обнаружена недостача основного средства. Виновное лицо отсутствует. Факт отсутствия виновных лиц не подтвержден документально уполномоченным органом государственной власти. Первоначальная стоимость основного средства 18 000 руб.Сумма начисленной амортизации 15 000 руб.Остаточная стоимость основного средства 3 000 руб. (18 000 руб. – 15 000 руб.)Сумма восстановленного НДС, приходящегося на остаточную стоимость 600 руб.Определите, какой вид разниц, и в какой сумме образуется в данной ситуации.

- Постоянная разница в сумме 3 000 руб. и постоянная разница в сумме 600 руб.

В июле 2007г. филиал Компании приобрел и ввел в эксплуатацию программное обеспечение. В связи с тем, что были получены все исключительные права на приобретенный программный продукт, он учитывается в составе нематериальных активов (НМА). Срок полезного использования НМА невозможно определить, поэтому для целей бухгалтерского учета нормы амортизации устанавливаются в расчете на 20 лет, для целей налогового учета 10 лет. Условно примем, что сумма ежемесячной амортизации для целей бухгалтерского учета составляет 1 500 руб., для целей налогового учета 3 000 руб. Какой вид разниц образуется ежемесячно и в какой сумме?

- Налогооблагаемая временная разница в сумме  1 500 руб.

Филиал Компании предоставил своим сотрудникам путевки в дом отдыха общей стоимостью 80 000 руб., из них путевки стоимостью 30 000 руб. были предоставлены за счет средств ФСС, а путевки стоимостью 50 000 руб. за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Какой вид разниц образуется в данном случае и в какой сумме?

- Постоянная разница в сумме 50 000 руб.

01.08.04г. филиалом Компании была приобретена компьютерная программа с исключительным правом использования стоимостью 9 000 руб. (без НДС). Договором был установлен срок полезного использования программы 5 лет. Какой вид разниц и в какой сумме образуется в 3 квартале 2004г.?

- Налогооблагаемая временная разница в сумме 9 000 руб

Используя условия задания 1.11, определите, будет ли в 3 квартале  2004г. налогооблагаемая временная разница уменьшена, если да, то в какой сумме?

- Будет уменьшена на 150 руб.

20.08.07г. филиал Компании передал производственному комбинату по договору безвозмездного пользования сроком на 1 год автомобиль, который ранее использовался в общехозяйственных целях. Стоимость автомобиля 60 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации составляет 1 000 руб. для целей бухгалтерского и налогового учета. Автомобиль введен в эксплуатацию в январе 2007г. Операции по начислению НДС по договору безвозмездного пользования в целях упрощения примера не рассматриваются. Какой вид разниц образуется в 3 квартале 2007г. и в какой сумме?

- Постоянная разница в сумме 1000 руб.

В августе 2007г. филиал Компании приобрел оборудование стоимостью 252 000 руб. Было осуществлено страхование груза. Оплата страхового взноса по договору добровольного страхования оборудования в пути составила 36 000 руб. Срок полезного использования оборудования 80 месяцев для целей бухгалтерского учета и налогообложения. В августе 2007г. основное средство введено в эксплуатацию. Какая разница и в какой сумме образуется в 3 квартале 2004г.?

- Налогооблагаемая временная разница в сумме 36 000 руб.

Используя условия задания 1.14., определите, будет ли налогооблагаемая временная разница уменьшена в 3 квартале 2004г., если да, то в какой сумме?

- Будет уменьшена на 450 руб.

______

Приведенные на странице вопросы и ответы собраны по крупицам на просторах интернета: в том числе на неиндексируемых форумах, сайтах вопросов-ответов и других местах.

Данная информация представлена как есть (никакой ответственности за её содержание администрация сайта не несет) и размещена для бесплатного использования (администрация сайта не получает никакой выгоды от размещения данной информации).

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Счетчик определения тИЦ и PR Яндекс.Метрика

для детей старше 12 лет